Därför är holdingbolaget nu viktigare än någonsin

EXTERN LÄNK: Du behöver inte fatta stora beslut ensam. Boka ett första möte med Ålandsbanken Private Banking

När förslaget till de nya 3:12-reglerna för fåmansföretag presenterades väcktes en mängd frågor hos de hundratusentals entreprenörer som berörs. Många undrade om det nu skulle bli lättare, svårare eller dyrare att ta utdelning, och om förändringarna faktiskt skulle märkas i praktiken. Efter flera års diskussioner och utredning är vissa av förändringarna nu i kraft, men fortfarande råder en hel del osäkerhet och missuppfattningar, konstaterar Fredrik Benson som är ställföreträdande chef Finansiell Planering Skatt på Ålandsbanken.

Skatten sjunker med beloppet

Det är inte så märkligt att osäkerhet uppstår – reglerna för fåmansbolag är fortsatt komplexa. Vissa delar har förändrats, andra föreslagna förändringar genomfördes aldrig, och stora delar av det tidigare regelverket ligger fast. Det gör att detaljerna spelar stor roll för ägarens ekonomi. Syftet med de nya reglerna är att förenkla och förbättra systemet så att det blir mer sammanhållet, modernt och lättare att förstå.

– Det som har förändrats vid årsskiftet är framför allt hur gränsbeloppet beräknas. Gränsbeloppet avgör hur stor del av en utdelning eller kapitalvinst som kan beskattas med en effektiv skatt om 20 procent. Det kan låta tekniskt, men förändringen påverkar direkt vilken skatt du som delägare betalar — och får särskilt stor betydelse om man äger flera bolag eller har en mer komplex struktur.

En vanlig uppfattning bland företagare är att större utdelningar automatiskt leder till högre skatter. Men enligt Fredrik Benson är det ofta tvärtom:

– Förenklat: Om du har lågt eller inget gränsbelopp och delar ut 10 miljoner kronor blir den effektiva skatten cirka 49 procent. Men delar du ut 100 miljoner kronor sjunker den till cirka 32 procent. 3:12‑systemet är konstruerat så för att förhindra inkomstomvandling — en viss del ska beskattas som lön, men man har satt ett tak. Ju större kapital eller köpeskilling, desto närmare 30 procent landar du.

– Principen är densamma om än inte identisk när det gäller kapitalvinst vid försäljning. Och om bolaget är eller planeras bli ett så kallat träda-/karensbolag beskattas utdelning och vinst efter en viss karenstid med en effektiv skatt om 25 procent. Sedan årsskiftet har karenstiden dessutom kortats från fem till fyra år.

– Förkortningen av karenstiden är välkommen. Med rätt kunskap och planering går det att undvika onödiga misstag och istället dra nytta av möjligheterna i systemet.

Holdingbolaget viktigare än någonsin

De nya reglerna gör det särskilt viktigt att se över sin ägarstruktur, både inför en försäljning av verksamhetsbolag och för den som äger flera bolag privat. Från och med årsskiftet beräknas gränsbeloppet enligt en och samma modell för alla bolag där ägaren anses vara verksam.

Tidigare kunde en ägare med flera bolag själv välja strategi: schablonbelopp från ett bolag, lönebaserat utrymme från ett annat. Nu är det inte längre möjligt. Det nya grundbeloppet – cirka 322 000 kronor för 2026 – kan endast användas en gång per ägare och måste fördelas mellan direktägda bolag i proportion till ägarandelarna.

Detta innebär att möjligheten att styra gränsbeloppet mellan bolagen försvinner. Därför blir ett holdingbolag extra viktigt: genom att äga verksamhetsbolag via ett holdingbolag tillfaller hela grundbeloppet innehavet i just holdingbolaget.

– Rätt planerat kan det ge tydliga skatteeffekter, säger Fredrik Benson.

Utöver grundbeloppet får man – precis som tidigare – lägga till hälften av de kontant utbetalda lönerna i bolaget och dess dotterbolag. Det tidigare kravet på ett visst eget löneuttag är i stort sett avskaffat och har ersatts av ett schablonavdrag.

Det innebär att man inte längre behöver ta ut en specifik lön för att få använda löneunderlaget. Begränsningen ligger istället i den så kallade 50‑ggr‑regeln: det lönebaserade utrymmet får inte överstiga 50 gånger den egna ersättningen. Ett visst löneuttag krävs alltså fortfarande i praktiken.

Att äga via holdingbolag förenklar också administrationen. Om du äger flera bolag privat måste varje bolag deklareras separat till Skatteverket. Med ett holdingbolag så redovisar man det på en blankett. Holdingbolaget kan dessutom ta emot utdelning och sälja dotterbolag skattefritt, förutsatt att det rör sig om näringsbetingade andelar. Det innebär att försäljningsvinster kan lyftas upp utan beskattning och därefter återinvesteras eller förvaltas långsiktigt.

– Att optimera sin privata skatt är både lagligt och smart. Det handlar om att göra rätt för sig och betala rätt skatt, säger Fredrik Benson.

Planering avgör utdelningsutrymmet

För många företagare är förutsägbarhet avgörande. De nya reglerna gör att planering är viktigare än någonsin.

– Om man hamnar fel i början får man fel – eller inget – utdelningsutrymme. Det är därför viktigt att ha rätt struktur från start.

Han rekommenderar företagare att se över sin struktur och rådgöra med experter.

– När vi arbetar med kunderna är det viktigt att förstå deras önskemål och planer. Jag arbetar som financial planner med fokus på skattejuridik, tillsammans med ett team som inkluderar private banker, financial planner, finance och client assistant. Tillsammans hjälper vi våra kunder att få sina ekonomiska mål uppfyllda.

– För mig är förutsägbarhet viktigt. Om vi gör på ett visst sätt får det en viss effekt, och kunderna uppskattar tydliga alternativ och konsekvenser. Man ska aldrig låta skattereglerna helt styra livet, men man ska känna till konsekvenserna och fatta beslut utifrån dem.

EXTERN LÄNK: Läs mer om Ålandsbanken Private Banking

EXTERN LÄNK: Du behöver inte fatta stora beslut ensam. Boka ett första möte med Ålandsbanken Private Banking